TVA 3 Prozent Neubau Luxemburg: Bedingungen und Antrag

Wer ist berechtigt

Die TVA-Logement steht jeder Person offen, die in Luxemburg Wohnraum schafft oder renoviert und ihn selbst als Hauptwohnsitz nutzt. Eine Einkommensgrenze gibt es nicht – anders als bei der Wohneigentumserwerbsprämie (prime d’accession à la propriété) oder der Zinssubvention. Für den Neubau gelten drei Bedingungen:

• Eigennutzung. Beim Neubau ist nur die Nutzung als eigener Hauptwohnsitz begünstigt; vermieteter Neubau fällt nicht darunter.
• Mindestdauer. Der Hauptwohnsitz muss ab dem ersten Januar des Jahres nach Abschluss der Arbeiten mindestens 2 Jahre bestehen bleiben.
• Mischnutzung. Wird ein Teil des Gebäudes gewerblich genutzt, bleibt der Vorteil vollständig erhalten, wenn die Wohnfläche den weit überwiegenden Teil der Gesamtfläche ausmacht; die genaue Schwelle nennt guichet.lu.

Höhe: Satz und Deckel

Der Vorteil entsteht aus der Differenz zwischen dem Normalsatz von 17 %^{[pfi.public.lu, 30.10.2026]} und dem super-ermäßigten Satz von 3 %^{[pfi.public.lu, 30.10.2026]}. Er gilt nicht unbegrenzt: Je Wohneinheit ist der Steuervorteil über die Lebensdauer der Wohnung auf 50.000 €^{[guichet.public.lu, 30.10.2026]} begrenzt. Dieser Deckel ist für Bauherren die wichtigste Größe, weil er bei einem Einfamilienhaus in der Regel erreicht wird.

Rechenweg

• Vorteil je Rechnung = Nettobetrag der begünstigten Leistung × (17 % − 3 %).
• Gesamtvorteil = Summe der Vorteile aller begünstigten Rechnungen, höchstens 50.000 €.
• Nettokostenmasse, bei der der Deckel greift = 50.000 € ÷ (17 % − 3 %).

Liegen Ihre begünstigten Nettobaukosten über dieser Masse, zahlen Sie für den darüber hinausgehenden Teil den Normalsatz. Daraus folgt eine praktische Regel: Lassen Sie die großen, eindeutig begünstigten Gewerke – Rohbau, Dach, Fenster, Anschlüsse – zuerst zum ermäßigten Satz abrechnen und klären Sie Grenzfälle erst danach. Der Prämien-Check Luxemburg rechnet die Ersparnis für Ihre Kostenschätzung durch.

Begünstigte und ausgeschlossene Arbeiten

Guichet.lu fasst die Abgrenzung so zusammen: Begünstigt bis zum geschlossenen Rohbau inkl. Anschlüsse, Garage/Stellplatz bei gemeinsamer Nutzung; ausgeschlossen: Möbel (außer Heizöfen), technische Sonderausstattung, Klimaanlagen, Honorare Notar/Architekt/Ingenieur. Für die Baupraxis haben wir die Regel nach Gewerken gegliedert:

Bei Grenzfällen entscheidet die AED. Lassen Sie den ausführenden Betrieb den Antrag auf Bewilligung für den konkreten Leistungsumfang stellen, dann ist die Einordnung vor Rechnungsstellung geklärt.

Zwei Verfahren im Vergleich

Für den Neubau ist die direkte Anwendung die Regel. Die Erstattung ist der Auffangweg, wenn ein Betrieb keine Bewilligung eingeholt hat – etwa ein Hersteller vorgefertigter Häuser aus dem Ausland. Klären Sie diesen Punkt vor Vertragsunterschrift; die Kostenseite Haus bauen in Luxemburg: Kosten und Ablauf erklärt, warum.

Was-wäre-wenn: vier Konstellationen aus der Baupraxis

Typische Fehler bei der TVA-Logement

• Bewilligung nach Arbeitsbeginn beantragen. Die direkte Anwendung setzt die Bewilligung vor Beginn der jeweiligen Arbeiten voraus; für bereits laufende Gewerke bleibt nur die Erstattung.
• Kleine Rechnungen einzeln einreichen. Das Erstattungsverfahren verlangt eine Mindestsumme je Antrag; bündeln Sie Rechnungen, statt jede einzeln zu schicken.
• Honorare mitzählen. Architekt, Ingenieur und Notar laufen immer zum Normalsatz; wer sie in die Deckelrechnung aufnimmt, überschätzt den Vorteil.
• Rechnungen ohne Baustellenadresse. Fehlt der Bezug zum Bauvorhaben, kann die AED die Einordnung verweigern.
• Zu früh vermieten. Die Mindestdauer als Hauptwohnsitz beginnt erst am Jahresanfang nach Fertigstellung, nicht am Einzugstag.

Antrag Schritt für Schritt

1. 01

   Gewerke in begünstigt und nicht begünstigt trennen

   Mit dem Architekten die Kostenschätzung so gliedern, dass jede Position einer TVA-Kategorie zugeordnet ist.

2. 02

   Bewilligung zur direkten Anwendung einholen lassen

   Jeder Betrieb beantragt vor Arbeitsbeginn bei der AED die Bewilligung für seinen Leistungsumfang; das Formular steht auf pfi.public.lu.

3. 03

   Rechnungen prüfen

   Jede Rechnung muss Satz, Leistungsbeschreibung und Bezug zum Bauvorhaben ausweisen. Nicht bewilligte Positionen laufen zum Normalsatz.

4. 04

   Erstattung für Restfälle beantragen

   Rechnungen zum Normalsatz sammeln und ab der Mindestsumme gebündelt bei der AED einreichen; Verjährung beachten.

5. 05

   Hauptwohnsitz melden und Mindestdauer einhalten

   Nach Fertigstellung bei der Gemeinde anmelden und die geforderte Dauer im Haus wohnen; vorzeitiger Verkauf löst Rückforderung aus.

Fristen im Überblick

Der letzte Punkt wird oft übersehen: Wer den Deckel von 50.000 € beim Neubau ausschöpft, hat für spätere Renovierungen derselben Wohnung keinen TVA-Vorteil mehr.

Kombinierbarkeit

Die TVA-Logement ist ein Steuervorteil der AED und berührt die übrigen Instrumente nicht:

• Bëllegen Akt (40.000 € je Erwerber): ebenfalls AED, aber auf Einregistrierungsgebühren beim Notar – siehe Bëllegen Akt.
• Wohneigentumserwerbsprämie und Zinssubvention: einkommensabhängige Hilfen des Ministeriums, unabhängig von der TVA – siehe Wohneigentumserwerbsprämie.
• Klimabonus Neubau (in jeder der drei LENOZ-Kategorien mindestens 60 % der erzielbaren Punkte): dieselben Rechnungen dienen beiden Anträgen; führen Sie sie von Anfang an gewerkeweise – siehe Klimabonus Neubau.

Die gesamte Förderkette mit Antragsreihenfolge steht unter Förderung beim Hausbau in Luxemburg.

Checkliste: Rechnungen für die TVA-Logement

Quellen und Stand

Sätze, Deckel, Mindestsumme und Abgrenzung stammen von der AED (pfi.public.lu, TVA Logement) und von guichet.lu; Abrufdatum und Gültigkeit stehen an jedem Wert. Den Gesamtablauf zeigt der Hub Haus bauen in Luxemburg.

Nächster Schritt

Welche Gewerke bei Ihrem Projekt begünstigt sind und wie der Deckel in Ihre Kostenplanung passt, klärt der Hausbau-Check für Luxemburg – zusammen mit den übrigen Beihilfen der Förderkette.